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很多人都以為，只要是保險給付都會免稅，但其實這個理解有誤。跟資產移轉相關的稅賦有三種──「所得稅、遺產稅及贈與稅」，但不是每項保險給付都免納所得稅，或者不用計入遺產課稅。
先界定什麼才是保險給付？因為「生、老、病、死、殘」從保險公司拿到的金錢，才是保險給付，才免納所得稅；但保險公司給付的解約金、紅利等，要計入所得課稅。
根據所得稅法第4條第7款規定，「人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付」，免納所得稅。
隨著新產品的開發，各種新式保單越來越多，消費者也以為，只要是保險公司付的錢，都算保險給付，不用計入所得課稅，這個觀念是錯誤的。
可以免納所得稅的保險給付，只針對「生、老、病、死、殘」等原因；例如生病住院，壽險公司理賠的醫療給付金；被保險人死亡，保險公司理賠的身故給付金，或因為意外導致殘廢，壽險公司給付的殘廢理賠金等，都是免納所得稅的保險給付。
但保險公司支付保戶的「解約金、分紅紅利」等，因為非「生、老、病、死、殘」，不算保險給付，消費者若購買分紅保單，拿到保險公司年底分紅，還是要計入年度所得課稅。
就遺產稅這部分，也有很多人誤解，以為保險金額不計入遺產總額，代表只要是保險金給付，都免納遺產稅。這種理解是錯的。
因為根據遺贈稅第16條第9款規定，「約定被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，…不計入遺產總額」。
這個意思是指，當被繼承人死亡時，他購買的人壽保險保單，如果有「指定受益人」，受益人領取的保險金，才能免納入遺產計算；如果當事人不是買人壽保險或者保單，沒有指定受益人，就算當事人死亡，保險公司給付的保險金，因為不符合這些要件，還是有可能會被列入遺產稅，課遺產稅。
【2008/02/26 聯合報】
先界定什麼才是保險給付？因為「生、老、病、死、殘」從保險公司拿到的金錢，才是保險給付，才免納所得稅；但保險公司給付的解約金、紅利等，要計入所得課稅。
根據所得稅法第4條第7款規定，「人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付」，免納所得稅。
隨著新產品的開發，各種新式保單越來越多，消費者也以為，只要是保險公司付的錢，都算保險給付，不用計入所得課稅，這個觀念是錯誤的。
可以免納所得稅的保險給付，只針對「生、老、病、死、殘」等原因；例如生病住院，壽險公司理賠的醫療給付金；被保險人死亡，保險公司理賠的身故給付金，或因為意外導致殘廢，壽險公司給付的殘廢理賠金等，都是免納所得稅的保險給付。
但保險公司支付保戶的「解約金、分紅紅利」等，因為非「生、老、病、死、殘」，不算保險給付，消費者若購買分紅保單，拿到保險公司年底分紅，還是要計入年度所得課稅。
就遺產稅這部分，也有很多人誤解，以為保險金額不計入遺產總額，代表只要是保險金給付，都免納遺產稅。這種理解是錯的。
因為根據遺贈稅第16條第9款規定，「約定被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，…不計入遺產總額」。
這個意思是指，當被繼承人死亡時，他購買的人壽保險保單，如果有「指定受益人」，受益人領取的保險金，才能免納入遺產計算；如果當事人不是買人壽保險或者保單，沒有指定受益人，就算當事人死亡，保險公司給付的保險金，因為不符合這些要件，還是有可能會被列入遺產稅，課遺產稅。
【2008/02/26 聯合報】
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