未來、你，好─═◤志豪★═─ 穩健創富永恆★.-*;`．﹒。

買保險是避稅的好方法，除了每年申報綜合所得稅時可以扣除外，還可因身故理賠金不列遺產，而避掉遺產稅。不過，要以買保險的方式來規避遺產稅，還是得注意，必須要保人與被保險人為同一人，否則還是有可能變成遺產，必須被課遺產稅。

財政部台北市國稅局查核某人的遺產稅案件時，發現某人生前購買保險，以本人為要保人，配偶為被保險人，並指定子女為受益人。被繼承人死後，這張保單就被國稅局視為是這名被繼承人的遺產之一，併入遺產課稅，但因為家屬申報遺產稅時，根本就漏了這一項價值1200萬的保單，因此被國稅局補稅加罰所漏稅額1倍的罰鍰。

國稅局解釋，依照保險法的規定，要保人對保險標的具有保險利益，向保險公司申請訂立保險契約，並負有交付保費的義務，因此這張保單對要保人而言，具有財產價值，且為繼承標的，因此當這名要保人死亡，這張價值1200萬的保單，自然就成了被繼產人的遺產，納入遺產課徵遺產稅，而繼承人就必須繳納遺產稅。

國稅局提醒，如果要以保險保單作為規避遺產稅的手段，要保人與被保險人就必須是同一人，這樣要保人(也是被保險人)死亡後，身故理賠依法並非遺產，自然不必納入遺產課稅。

國稅局指出，被繼承人以本人為要保人，他人為被保險人所購買的保險，在被繼承人死亡時，並不涉及保險事發生之保險金給付，不適用遺產及贈與稅法第16條第9款的規定：「約定被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公、教人員、勞工或農民保險之保額，不計入遺產總額」的規定，納稅人最好搞清楚，免得權益受損。

一般較常見的情況是要保人與被保險人是同一人，所以身故理賠金依法必須被計入遺產課徵的案子並不很多，但總是可以發現要保人與被保險是不同人的情形，如果買保險就是有合法規避遺產稅的打算，千萬就要記得，要保人與被保險人必須是同一人才行。