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報稅季節又快到了，去年剛退休的人領取的勞保給付不必課稅，但向公司一次支領或分次領的退休金，未來課稅方法可能很不同。





中華人事主管協會執行長林由敏指出，上班族可領到兩筆退休金，一筆是勞保老年給付，也就是俗稱的勞保退休金；另一筆是向公司支領的勞工退休金。





依照所得稅法，勞保給付屬於人身保險給付，不論是勞保老年給付或是今年1月實施的勞保年金，保險給付可以全數免稅，不必繳交所得稅。





但是另一筆勞工退休金，依照支領方式不同，課稅方法也不同。





根據所得稅法，一次領取的退休金，如果是在服務年資乘以16.1萬元以下者，不必繳交所得稅。





退休金超過16.1萬元、但未達32.2萬元乘以工作年資的金額，半數要納入所得額課稅；超過32.2萬元乘以工作年資的金額，則全數納入所得額課稅。





舉例來說，林爸爸已在一家中小企業工作20年，去年退休，領取300萬元勞工退休金、105萬元的勞保退休金。在勞工退休金的部分，林爸爸享有322萬元免稅額，因此領到300萬退休金的老本全部不必課稅。





勞保退休金屬於人身保險給付，也全數免稅，因此林爸爸今年不必擔心這兩筆退休金被課稅。





不過，才工作十年的老江，去年一次領取295萬元退休金，依照課稅門檻，老張退休金在161萬元以內免稅，但老江領到295萬元，超過161萬元的部分，有半數（約67萬元）必須納入所得額課稅。





假設老江領到485萬元的退休金，超過服務年資乘以32.2萬元的課稅門檻，在161萬元到322萬元的部分，半數納入所得額即80.5萬元；還得加上超過322萬元課稅門檻的部分，總計243.5萬元要納入所得額申報所得稅。





不過，老江跟雇主協商分十年領取，等於一年領取48萬5,000元退休金。由於分期領取退休金的課稅方式，是將全年領取總額減去69萬7,000元後的餘額才列為所得額，老江每年領取的總額低於69萬7,000元，退休金因而不需要申報所得稅。





分期領取退休金可以大幅減輕退職所得稅賦，也可以避免因為一次領到一大筆錢而突然花掉，讓老年生活無以為繼。林由敏提醒，準退休族要考量服務公司的經營體質，因為一旦公司倒閉，退休族恐怕也領不到後面幾年的退休金，反而不划算。